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扎政辦字[2022]36號 扎蘭屯市人民政府辦公室關于印發《扎蘭屯市綜合治稅實施方案》的通知

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 時間:2022-06-21
摘要:為規范稅收秩序,強化稅收征管,增強納稅意識,營造公平、有序的稅收環境,促進財政收入增收提質,推動經濟社會健康發展,依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關規定,按照內蒙古自治區人民政府、呼倫貝爾市人民政府關于開展綜合治稅工作的實施意見的要求,結合我市稅收管理工作實際,制定本實施方案。

扎蘭屯市人民政府辦公室關于印發《扎蘭屯市綜合治稅實施方案》的通知

扎政辦字〔2022〕36號           2022-06-21

市政府有關部門、各有關單位:

  經市政府同意,現將《扎蘭屯市綜合治稅實施方案》印發給你們,請結合工作實際,認真抓好貫徹落實。

扎蘭屯市人民政府辦公室

2022年6月21日

扎蘭屯市綜合治稅實施方案

  為規范稅收秩序,強化稅收征管,增強納稅意識,營造公平、有序的稅收環境,促進財政收入增收提質,推動經濟社會健康發展,依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關規定,按照內蒙古自治區人民政府、呼倫貝爾市人民政府關于開展綜合治稅工作的實施意見的要求,結合我市稅收管理工作實際,制定本實施方案。

  一、總體要求

  (一)指導思想。

  深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神,以稅收法律法規為依據,以強化稅源管控為核心,以涉稅信息網絡平臺為載體,堅持“標本兼治、重在治本,部門聯動、整體推進,依法治稅、應收盡收”的原則,逐步形成“政府領導、財稅主管、部門配合、社會參與、司法保障、信息化支撐”的綜合治稅體系。

  (二)總體目標。

  通過充分調動各部門的積極性,建立完善社會綜合治稅網絡,依靠征管方式、征管手段、征管機制的創新,不斷夯實稅源管理基礎,著力解決稅源管控過程中征納雙方信息不對稱、部門涉稅信息分割、稅務征管力量單一等問題,有效堵塞財稅收入“跑、冒、滴、漏”渠道,實現稅收征管方式由注重征收管理向注重稅源管理轉變,逐步形成政府依法管稅、稅務部門依法征稅、涉稅部門依法協稅、納稅人依法納稅、社會各界綜合治稅的良好局面,促進全市經濟健康發展和財政收入穩定增長。

  (三)基本原則。

  1.依法治稅原則。有關部門和單位在社會綜合治稅活動中依法實施監督和協助管理,向稅務部門提供涉稅信息,必須依法辦事,不得超越有關法律法規規定行使權力。

  2.客觀公正原則。綜合治稅工作要在客觀公正的前提下,增強執法管理的透明度,維護納稅人合法權益,優化稅收環境,保證稅收征收管理的正常運行。

  3.監督制約原則。綜合治稅工作必須在市綜合治稅領導小組的領導下,在社會各界的監督以及稅務部門的業務指導下開展工作。

  4.積極穩妥原則。在政府部門和有關單位的支持配合下,有效建立社會綜合治稅組織,充分發揮各部門的職能作用,積極穩妥地開展工作。

  5.綜合治理原則。充分發揮社會各界和有關部門參與稅收監督管理的重要作用,協調配合,建立健全“稅收制度法治化、稅收管理社會化、稅源監控多元化、社會監督國民化”的新型立體式、網絡化的稅源監控體系,共同促進社會綜合治稅工作。

  二、建立健全工作制度

  (一)建立健全綜合治稅協調機制。

  成立綜合治稅領導小組,負責組織、督導綜合治稅各項政策措施的落實,設立綜合治稅領導小組辦公室,辦公室設在財政部門。根據實際情況適當增加人員編制,同時可抽調稅務,經偵部門的骨干人員開展日常工作。各成員單位要指定專門科室負責此項工作,并明確專人負責綜合治稅信息的采集、傳輸及反饋工作。

  (二)建立綜合治稅工作制度。

  綜合治稅領導小組要定期召開綜合治稅工作會議,及時溝通交流綜合治稅情況,研究制定綜合治稅工作的制度、辦法;協調綜合治稅有關部門發揮職能作用,著力解決綜合治稅工作中存在的各類重大問題;督促各有關部門、金融機構、委托代征代扣代繳等單位,認真履行協稅護稅職責和義務,積極配合財稅部門做好稅收征收管理工作。

  (三)建立綜合治稅信息管理制度。

  綜合治稅領導小組要根據稅收征管的需要,以及部門管理職能,對相關單位應提供信息的范圍及涉稅信息的使用做出具體規定,制定涉稅信息管理制度。確定涉稅信息的詳細內容、傳遞時限、工作規則和紀律要求,規范涉稅信息交換的格式、標準,建立涉稅信息綜合資料數據庫,完善信息共享及分析報告制度。各有關部門要發揮職能作用,及時按要求向綜合治稅領導小組提供有關涉稅信息。

  (四)建立綜合治稅信息員管理制度。

  要建立綜合治稅信息員管理制度,明確綜合治稅信息員職責,按照涉稅信息內容、范圍和時限要求,及時向綜合治稅領導小組提供涉稅信息,加快形成覆全市的綜合治稅信息網絡。加強對綜合治稅信息員的規范管理,按要求做好涉稅信息采集、報送、反饋等工作。加大對綜合治稅信息員的培訓力度,保證涉稅信息質量。

  (五)建立綜合治稅情況通報制度。

  綜合治稅領導小組要制定量化考核標準,建立各部門、各單位綜合治稅信息臺賬,對提供信息的質量、數量、時效等情況進行登記,年終進行量化考核。對成績突出的部門、單位和個人給予通報表彰;對工作不力、不積極配合的部門、單位和個人給予通報批評。要定期或不定期地對成員單位綜合治稅工作情況進行督導、檢查,以促進綜合治稅工作的有序開展。

  三、工作任務

  (一)切實抓好各稅種管理。

  1.加強對增值稅的征收管理。依托綜合治稅平臺,充分利用第三方信息數據庫,實行對重點工程項目管理具體化,優化“分級分類”管理,提高管理的科學化水平。建立案頭分析評估和稽查聯動機制,形成“鏈條式”管理和“一體化”工作法,發揮好評估和督查的互補作用。

  2.加強對企業所得稅的征收管理。對重點行業實行專業化管理,掌握行業生產經營和財務核算特點等相關信息,分析企業所得稅管理可能出現漏洞的環節,制定分行業的企業所得稅管理辦法。加強對企業所得稅匯算清繳疑點戶的核查管理。充分利用第三方涉稅信息深入分析,對疑點企業進行納稅評估,結合重點稅源行業生產經營規律、財務會計核算以及企業所得稅征管特點,探索建立行業納稅評估模型,開展企業所得稅納稅評估工作。

  3.加強對個人所得稅的征收管理。充分利用第三方涉稅信息,加強對財產轉讓所得、股權轉讓所得、利息、股息、紅利所得的征管工作。通過開展納稅評估,大力加強對規模較大的個人獨資、合伙企業和個體工商戶的生產經營所得的征收管理。

  4.加強對資源稅的征收管理。按季度掌握資源開采類企業稅收征繳情況。實行重點資源稅涉稅信息交換和信息共享,提升稅源管理水平。按照行業特點加強資源稅征收管理,全面提高征管水平。

  5.加強對其它地方稅費的征收管理。加強部門間的信息共享,互相傳遞納稅人增值稅、消費稅的繳納情況以及入庫信息,做好城市維護建設稅和教育費附加的征收工作。充分利用信息傳遞機制,逐步建立和完善地方各稅源數據庫,對重大項目實行綜合動態管理和監控,確保地方稅費及時、足額入庫。

  (二)重點行業稅源管理。

  1.加強對礦業企業的稅收管理。對礦業企業推行追蹤管理模式。積極與自然資源,稅務部門配合,在申請方辦理礦業權轉讓、登記等相關手續時,必須有稅務部門資源稅完稅證明等材料方能辦理相關手續。

  2.加強對土地使用權轉讓、股權轉讓和不動產銷售的稅收管理。土地使用權轉讓方取得轉讓收入,應向受讓方開具稅務發票,按規定向土地所在地稅務部門繳納有關稅款。擁有土地使用權的單位轉讓土地使用權時,必須提供與轉讓協議一致的稅務發票或完稅證明,否則自然資源部門不予辦理土地使用證。股權交易各方自簽訂股權轉讓協議至企業變更股權登記之前,應向主管稅務部門報告股權變更情況,辦理納稅申報。股權轉讓方或受讓方未持有稅務部門開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明的,市場監督管理部門不得為其辦理股權變更登記手續。房地產開發企業銷售房地產,必須向購房者開具稅務部門監制的增值稅發票,并按規定繳納有關稅款;申請人申請辦理房地產登記、過戶手續時,必須提供與轉讓協議一致的稅務發票或完(免)稅憑證,否則房管部門不得為其辦理過戶手續。

  3.加強對醫藥、食品、糧油加工等民生企業的稅收管理。要落實好國家支持民生發展的稅收優惠政策,讓利于民。同時,要加大對民生企業的稅收監控力度,及時掌握民生方面稅收增減變動情況,發現異常,各有關部門要依法采取有效措施,確保民生企業健康發展。

  4.加強對建筑業的稅收管理。從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其它工程的建筑施工單位和個人在結算工程款時,要到工程所在稅務部門開具增值稅發票,并依法納稅。對不能提供增值稅發票的,建設單位不予撥付和結算工程款。財政撥款的行政事業單位進行建筑施工、裝飾裝修的,每月應將撥付工程款情況提供給稅務部門,并要求建筑施工單位按照稅務部門要求,依法繳納有關稅款。

  5.加強對商貿企業的稅收管理。有關部門要積極配合稅務部門,重點加強對企業物流、資金流的監控,做好企業法人身份信息確認等工作。稅務部門要嚴格商貿企業一般納稅人登記后的后續管理,降低商貿企業稅收管理中的風險。要重點監控企業資金結算方,加強票流、物流、資金流監控,嚴格審核銷售合同、銀行結算單據等交易憑據,確定是否有真實的貨物交易,有效堵塞商貿企業稅收管理漏洞。

  6.加強對服務業和衛生醫療機構的稅收管理。有關部門要配合稅務部門,重點加強對社會中介、餐飲、娛樂等服務業的稅收管理。加強對會計、稅務、審計、法律、評估、咨詢等中介服務機構的稅收管理,對會計核算不實的,稅務部門可根據其經營和會計核算情況,依法核定征收有關稅款;加強對餐飲、娛樂等經營單位的稅收管理,對不能準確記載營業收入、不能使用有效發票記載原材料成本、不能正確進行成本核算以及原材料價格明顯高于同行業正常水平的,稅務部門可依法核定征收增值稅、企業所得稅等有關稅款。對已經取得免稅資格的醫療機構,衛生、財政等部門要定期進行校驗,發現醫療機構認定與實際情況不符的,要及時予以更正。

  7.加強對事業單位和行政事業性收費(基金)稅收管理。從事生產經營的事業單位,以及非專門從事生產經營而有應稅收入的事業單位、社會團體、民辦非企業單位,均應依法辦理稅務登記。各部門開辦酒店、招待所等經營實體,發行報刊雜志,出租房屋、場地、設備,舉辦各類展會,車船營運、代理咨詢、培訓服務,以及各種承包、租賃、掛靠經營等應稅經營收入,都要依法納入管理。要建立健全財務制度,按規定向稅務部門報送《納稅申報表》、財務報表和其它有關涉稅資料,依法自覺申報納稅。要加強行政事業性收費(基金)稅收管理,對未列入財政部和國家稅務總局以及自治區財稅部門公布的不征收收費(基金)項目目錄的,均要依法繳納增值稅等各項稅款。

  8.加強對享受稅收優惠政策企業的稅收管理。對安排殘疾人就業、高新技術及各類享受國家稅收優惠政策的企業,各有關部門要依法監督檢查,嚴格規范管理,對不符合規定條件的,要取消相應資格。稅務部門要進一步加強稅收管理,對符合條件的,要按規定及時落實各項稅收優惠政策;對騙取國家稅款的,除按國家有關規定從嚴處罰、追繳已減免的稅款外,還要依法追究有關部門和人員的責任。

  (三)規范委托代征,加強零散稅收管理。

  依據稅收法律、行政法規規定實行委托代征的零散稅收,有關單位應積極予以協助,實現依法代征,解繳稅款,并向綜合治稅領導小組辦公室提供代征稅款有關信息。稅務部門委托代征稅款,要按規定與代征單位簽訂《委托代征協議書》,受托方要按協議規定的內容依法代征稅款。

  (四)嚴格發票管理,堵塞稅收漏洞。

  稅務部門要加強對發票的管理,嚴肅查處不按規定取得和開具發票的行為。任何單位和個人未經稅務部門批準,不得印制屬于經營性發票范圍的各種收付款憑證(收據)。要按照國家規定,在商業零售、餐飲、旅店、娛樂等行業大力推行稅控裝置。財政、審計、監察等部門在檢查或者辦案過程中發現單位或個人使用假發票或不依法取得發票的,要依法處理并將有關情況通報同級稅務部門。公安等部門要嚴厲打擊發票制假、販賣等違法行為。

  四、組織保障

  (一)充分認識開展綜合治稅工作的重要意義。

  綜合治稅工作是一項系統工程,工作面廣工作量大。各有關部門要把綜合治稅工作列入重要議事日程,加強領導,常抓不懈,做到主要領導親自抓,分管領導具體抓,并指定專人負責日常協調工作,確保綜合治稅工作順利開展。

  (二)加大綜合治稅的組織協調力度。

  各有關部門要把綜合治稅作為一項重點工作,按照全市綜合治稅工作的統一部署,認真履行本部門職能,及時解決綜合治稅工作中存在的困難和問題。將綜合治稅工作經費和獎勵資金納入本級財政預算,保障綜合治稅工作的順利開展。要及時開展對綜合治稅工作的督導檢查,協調處理各類重大涉稅問題,尤其是對群眾舉報的涉稅案件要認真查處,確保國家稅收政策的貫徹落實。建立穩定的綜合治稅信息工作隊伍,在全市形成上下貫通、協調聯動的綜合治稅組織體系,推動全市綜合治稅工作深入、持久、有序開展。

  (三)建立綜合治稅信息共享平臺。

  綜合治稅領導小組辦公室負責綜合治稅信息共享平臺的建設和應用,各部門應及時準確上報綜合治稅信息資料。

  (四)加大綜合治稅宣傳力度。

  要采取多種形式,加強綜合治稅的宣傳工作,擴大綜合治稅的社會影響,不斷提高綜合治稅的社會認同度,同時,定期向社會各界公布綜合治稅進展情況,增強社會各界對綜合治稅的關注度,積極營造有利于綜合治稅工作開展的良好氛圍。

  附件:

  1.扎蘭屯市綜合治稅領導小組工作制度

  2.扎蘭屯市綜合治稅涉稅信息管理制度

  3.扎蘭屯市綜合治稅信息員管理制度

  4.扎蘭屯市綜合治稅工作通報制度

  5.扎蘭屯市綜合治稅領導小組

  附件1

扎蘭屯市綜合治稅領導小組工作制度

  為加強部門之間的協調配合,形成“政府領導,財稅主管,部門配合,社會參與,司法保障,信息化支撐”的綜合治稅體系,結合我市實際,根據《扎蘭屯市綜合治稅實施方案》,制定本制度。

  一、綜合治稅領導小組設定

  綜合治稅領導小組辦公室設在財政局,辦公室主任由財政局局長兼任,副主任由財政局、稅務局、審計局、監察局分管領導兼任,為確保綜合治稅改革工作順利推進,具體工作人員暫由財政部門負責,具體工作需要時可抽調有相關專業工作經驗同志組成工作小組,也可提請政府根據實際增加編制配備相關工作人員。建立縱向到底、橫向到邊的綜合治稅網絡。

  二、綜合治稅領導小組職責

  (一)負責全市綜合治稅工作的組織、管理、協調、監督和指導;

  (二)研究制定全市綜合治稅工作實施意見及方案;

  (三)審議、修訂有關工作制度及辦法;

  (四)協調全市各部門涉稅方面的有關問題,促進綜合治稅工作的順利開展;

  (五)其他需要綜合治稅領導小組議定的事項。

  三、綜合治稅領導小組辦公室職責

  綜合治稅領導小組辦公室為領導小組的下設專門機構,承擔和處理綜合治稅日常工作,主要職責是:

  (一)負責領導小組會議的具體組織工作,整理和擬定領導小組會議議題,提出有關工作思路和建議,報領導小組組長確定;

  (二)負責落實、督辦綜合治稅領導小組議定的事項;

  (三)具體組織全市開展綜合治稅工作,針對綜合治稅工作中出現的問題,及時研究提出解決的意見及建議;

  (四)建立工作通報制度,編輯《綜合治稅工作簡報》,及時向綜合治稅領導小組及其成員單位通報綜合治稅工作開展情況;

  (五)組織召集涉稅信息資源共享專題會議,及時研究解決涉稅信息運行中存在的問題;

  (六)加強綜合治稅信息平臺建設,提高預測、分析、預警能力,為領導決策提供詳實可靠的數據資料;

  (七)在審核整理信息工作中,發現稅收征管中存在的問題,移送相關部門;

  (八)組織綜合治稅的宣傳工作,擴大綜合治稅的社會影響,不斷提高綜合治稅的認同度,降低征納成本,積極營造綜合治稅工作的良好氛圍;

  (九)完成綜合治稅領導小組交辦的其他事項。

  四、綜合治稅成員單位職責及提供相關信息

  (一)財政局

  1.協調稅務及相關部門組織落實領導小組的決定,協助領導小組開展各項工作。

  2.定期提供政府對企業的支付信息;

  3.行政事業資產管理信息。

  (二)稅務局

  1.每月提供分行業、分企業、分稅種的稅收征收信息和稅收收入情況分析;報送納稅人稅務登記、變更、注銷信息;按要求向綜合治稅辦公室提供指定時點的稅務登記底冊;

  2.提供有關雙定戶的定額核定信息及專項檢查、稽查中查補稅款、發票協查等信息;

  3.提供稅式支出即減稅、免稅、退稅、起征點、稅收抵免、稅額扣除、延期納稅、虧損抵補等相關信息;

  4.積極開展稅收政策調研、稅源情況調查、全市重點企業信息快報工作,及時報送有關信息;

  5.及時落實并反饋綜合治稅辦公室或其他單位提供的涉稅信息、意見或建議。

  (三)審計局

  審計涉稅信息情況(季報)。

  (四)編辦

  事業單位登記信息(季報)。

  (五)國資委

  1.企業破產信息(季報和年報);

  2.國有企業產權轉讓信息(季報和年報);

  3.企業兼并、改組、改制信息(季報和年報)。

  (六)發展和改革委員會

  1.項目立項批復信息(月報);

  2.重點建設項目信息(季報);

  3.項目審批、核準、備案信息(季報);

  4.自備電廠信息(季報);

  5.國有糧食購銷企業信息(糧食儲備局)(新增時報送)。

  (七)教育局

  1.國家和社會力量辦學信息(半年報);

  2.學校收費標準、收取范圍(半年報);

  3.校辦企業信息(季報);

  4.中外合作辦學機構或項目信息(季報);

  5.外籍教師登記信息(季報)。

  (八)公安局

  1.駕校學員報名信息(月報);

  2.經營性停車場有關信息(季報);

  3.特種行業經營許可信息(季報);

  4.賓館酒店住宿信息(季報);

  5.廢舊物品銷售信息(季報);

  6.住宿業、網吧、洗浴中心等需要進行身份證信息登記的企業相關消費人次等級信息(季報);

  7.自然人基本信息(按需提供);

  8.公民死亡標識信息(按需提供)。

  (九)人力資源和社會保障局

  1.專業技術資格評審信息(年報);

  2.就業失業登記證信息(季報);

  3.繳費人參保登記、核定、繳費信息(季報);

  4.企業年金報備信息(季報)。

  (十)自然資源管理局

  1.建設工程規劃許可證信息(月報);

  2.建設用地規劃許可證信息(月報);

  3.土地出讓、轉讓信息(按需提供);

  4.建設用地審批信息(季報);

  5.國有土地使用證明信息(季報);

  6.違法用地信息(月報);

  7.經批準臨時占用信息(月報);

  8.土地出租信息(季報);

  9.農用地轉用審批信息(月報);

  10.城市和村莊、集鎮按批次建設用地轉而未供信息(月報);

  11.未批先占農用地查處信息(月報);

  12.不動產登記信息(按需提供);

  13.耕地信息(年報);

  14.房產轉讓信息(月報);

  15.土地復墾信息(月報);

  16.草地類不動產權證發放信息(月報);

  17.采礦權等公開掛牌成交確認書發放情況(月報)。

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