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公司租的房子,水電費發票是房東個人戶頭,可以入公司費用報銷嗎?

來源:稅屋 作者:彭懷文 人氣: 時間:2022-05-24
摘要:作為公司的報銷與會計處理,只要是企業真實發生的支出,都是應該真實地進行反映,也即應該在會計賬務上體現為費用支出或資產購進等,該進行什么會計科目,跟實際是否取得發票以及什么類型的發票關系不大的。

  問題:公司租的房子,水電費發票是房東個人戶頭,可以入公司費用報銷嗎?

  公司租的宿舍,有合同和發票,只是水電發票是房東個人的戶頭,像這種情況怎么合理放在賬上。

  解答:

  作為公司的報銷與會計處理,只要是企業真實發生的支出,都是應該真實地進行反映,也即應該在會計賬務上體現為費用支出或資產購進等,該進行什么會計科目,跟實際是否取得發票以及什么類型的發票關系不大的。

  發票在我國最大作用主要是用于稅務方面,一方面是用于增值稅的進項抵扣,另一方面是用于企業所得稅的稅前扣除。

  公司租房子支付的水電費發票抬頭是房東的,肯定就不能抵扣進項稅額了,因為不符合增值稅進項稅額的抵扣規定。

  但是,公司租房子支付的水電費發票抬頭是房東的,卻可以作為企業所得稅的稅前扣除憑證。

  因為,《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號發布)第十九條規定:企業租用(包括企業作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用,出租方作為應稅項目開具發票的,企業以發票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的,企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

  因此,對于水電費發票是房東個人的,除發票本身外,最好再讓房東寫一份水電費的收據,就可以完美地作為企業稅前扣除憑證了。


員工宿舍水電費員工自己承擔如何做賬?

  問:員工宿舍水電費員工自己承擔如何做賬?百度了幾十個答案了。

  都是:

  借管理費用-水電費

  貸其他應付款-員工

  然后:

  借其他應付款-員工

  貸銀行存款

  真的理解不了,賬怎么這么做,不是員工承擔么,怎么公司還付錢了。

  解答:

  員工宿舍的水電費如果是公司統一繳納后,然后由員工承擔的,不管是員工現金支付還是從工資中扣除的,在實務中都是比較常見的,但是從工資中扣除的居多。

  1.公司統一支付水電費:

  借:管理費用/銷售費用/制造費用等(根據不同用途確定不同的會計科目)

  應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  2.員工現金繳納水電費的:

  借:庫存現金/銀行存款

  借:管理費用(紅字)

  貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

  增值稅處理說明:

  (1)員工宿舍水電費作為集體福利的,不得抵扣進項稅額,因此免費或低價收取水電費對應的進項稅額需要轉出。

  (2)員工自行承擔水電費的,屬于個人消費,不得抵扣進項稅額,因此員工個人自行承擔對應的水電費進項稅額需要轉出。

  (3)企業為員工提供服務的,按照財稅[2016]36號附件1規定,不屬于增值稅應稅范圍,即便是收取員工水電費也不需要確認增值稅銷項稅額。

  3.發放工資時從工資中扣取的:

  借:應付職工薪酬-工資

  借:管理費用(紅字)

  貸:銀行存款

  應付職工薪酬-社保和公積金個人部分

  應交稅費-應交個人所得稅

  應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

  來源:稅屋   作者:彭懷文   2022.05.24

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